今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款(ku胡服骑射的故事及启示感悟，胡服骑射的故事告诉我们什么ǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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