今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预(yù)付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

日本人知道我们恨他们吗，日本认为中国强大吗1、根据我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确(q日本人知道我们恨他们吗，日本认为中国强大吗uè)认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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