今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入公元1世纪是哪一年到哪一年，公元1世纪是什么年代其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)的介绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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