今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
一睹人间盛世颜 远赴人间惊鸿宴全诗，远赴人间惊鸿宴全诗作者
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损(sǔn)失一睹人间盛世颜 远赴人间惊鸿宴全诗，远赴人间惊鸿宴全诗作者 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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