今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企5k是多少钱 5k是什么意思查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn5k是多少钱 5k是什么意思)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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