今(jīn)天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出乾坤未定你我皆是黑马，把人比喻黑马是啥意思(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税乾坤未定你我皆是黑马，把人比喻黑马是啥意思，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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