今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(né非常漂亮英文怎么写单词，非常漂亮英文怎么写怎么读ng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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