今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余宁波华茂外国语学校学费多少高中，宁波华茂外国语学校学费多少一学期额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

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