今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各72小时是几天，72小时是几天几夜项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企(q72小时是几天，72小时是几天几夜ǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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