今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风(fēng)险的。

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小企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(sh翡翠手镯用紫光照为什么会有荧光，翡翠镯子太阳光下有紫色荧光uì)计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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