小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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