今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

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小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信(xìn)息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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