今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收得物上的东西是正品吗，得物上的东西是新的还是二手(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是得物上的东西是正品吗，得物上的东西是新的还是二手25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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