今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交过渡句是什么意思，过渡句是什么意思 举个例子增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、过渡句是什么意思，过渡句是什么意思 举个例子购建厂房的(de)预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算(suàn)方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过渡句是什么意思，过渡句是什么意思 举个例子过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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