今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)女生有感觉了是怎么样的呢应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行女生有感觉了是怎么样的呢第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏(cáng)关注本(běn)站(zhàn) 。

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