今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)安康可以用来祝福吗 祝你全家安康是骂人的录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié安康可以用来祝福吗 祝你全家安康是骂人的)算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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