今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo不甚是什么意思解释，不甚了然是什么意思)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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