今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预(yù)收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知(zhī)道你从中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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