今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款一般来讲涨潮和落潮的主要原因是什么，涨潮和落潮的主要原因是什么引力，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想(xiǎng)了解(jiě)更(gèng)多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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