今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进行解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè已婚男人经常找你聊天是什么意思，一个愿意陪你聊天的已婚男人)人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务已婚男人经常找你聊天是什么意思，一个愿意陪你聊天的已婚男人(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程已婚男人经常找你聊天是什么意思，一个愿意陪你聊天的已婚男人中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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