日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证监(jiān)会会计部(bù)有(yǒu)关(guān)负责人就(jiù)《国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会(huì)计师事务(wù)所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关(guān)乎公众利益。企(qǐ)业通(tōng)过规(guī)范的流程、科学的评价(jià)，选聘专(zhuān)业(yè)胜任能力强、执业质量高的(de)会计师事(shì)务所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所相关(guān)工作尚存在(zài)制度不(bù)完(wán)善(shàn)、流程(chéng)不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提(tí)高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部(bù)分企业选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)时，未明(míng)确(què)具(jù)体评分标准。二(èr)是恶性竞争现象仍(réng)有发(fā)生。个(gè)别(bié)企业在招(zhāo)标过(guò)程中简单把低价作为选聘的首要条件，个别会计加滕鹰是谁 加滕鹰是哪国师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目成(chéng)本为(wèi)代价(jià)承接(jiē)业务(wù)，引发恶(è)性竞争(zhēng)，导致审计资源(yuán)投(tóu)入不(bù)足，审(shěn)计质量难(nán)以得(dé)到有效保(bǎo)证。三(sān)是会计师事务所轮换政策有待(dài)健全(quán)完(wán)善。各(gè)类国企做法不(bù)一，执行尺度不一加滕鹰是谁 加滕鹰是哪国，亟需(xū)形(xíng)成统(tǒng)一规范的轮(lún)换制度，实(shí)现轮换年限和审计成(chéng)本、审计风险之间(jiān)的(de)合理平衡。四是审计委员(yuán)会责任有待(dài)进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规(guī)范(fàn)财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业健(jiàn)康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发(fā)30号文）明确要求推(tuī)进(jìn)以质(zhì)量为(wèi)导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设(shè)。为落实(shí)上述要求，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关(guān)方(fāng)的合法权益，规(guī)范国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提升审(shěn)计(jì)质量，财政部(bù)会同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经(jīng)历(lì)了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发(fā)后(hòu)，我(wǒ)们(men)即启(qǐ)动(dòng)了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了针对性(xìng)的调查研(yán)究，会同国务院国资(zī)委、证监会起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征(zhēng)求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政(zhèng)部(bù)办(bàn)公(gōng)厅(tīng)关于征求(qiú)〈国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共(gòng)收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意(yì)见总体认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》重点突出、内容(róng)全面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有(yǒu)助于推(tuī)进(jìn)建(jiàn)立(lì)以质(zhì)量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为，促进(jìn)注(zhù)册会(huì)计师(shī)行业的公平竞(jìng)争(zhēng)，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意见提出(chū)了一些具体的(de)修改建议。我们对(duì)所有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意见的基础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作了(le)进(jìn)一步(bù)修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包(bāo)含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依(yī)据(jù)、适用的企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事(shì)项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策(cè)机构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价(jià)要素、质(zhì)量管(guǎn)理水平和审计费用的(de)分值(zhí)权(quán)重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审计费用(yòng)浮(fú)动等事(shì)项(xiàng)进行(xíng)规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目(mù)合伙(huǒ)人(rén)和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主(zhǔ)要(yào)对四方面(miàn)内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权重(zhòng)应不(bù)低于40％，审计(jì)费用报价的分值(zhí)权重应不高(gāo)于(yú)15％。要求(qiú)将所(suǒ)有(yǒu)会计师(shī)事(shì)务所的(de)报价平均值(zhí)作为选聘基准价，并给出(chū)了审计(jì)费用报价得(dé)分公式。评价要素至少应当包括(kuò)审计费用(yòng)报价、事务(wù)所资质条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人(rén)力及其他(tā)资源配备、信(xìn)息安(ān)全管(guǎn)理(lǐ)、风(fēng)险承担能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有企(qǐ)业（含国有控(kòng)股上市公(gōng)司）连续聘用同(tóng)一会计师事务所的时间不超(chāo)过(guò)8年(nián)，确有(yǒu)需要(yào)的，可按(àn)规定延长至(zhì)不超过(guò)10年，之后须开展轮换(huàn)。为做(zuò)好平稳(wěn)过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔(xián)接方(fāng)式，如果国有企业当前执行的(de)轮换规(guī)定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或者没(méi)有规定(dìng)的，由履行出资人职责的(de)机构统筹安排(pái)，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审计项目合伙人(rén)和签字注册会计(jì)师，《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)了不同(tóng)情形下的轮(lún)换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计(jì)师(shī)事务所承接业(yè)务不受行政区域、行业限制，各类会计师(shī)事务(wù)所是平等经营(yíng)主(zhǔ)体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标准适用于中(zhōng)国境内依法成立的所有会计师事务(wù)所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公平(píng)、公正进行。企业(yè)采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要(yào)素(sù)和评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要(yào)求企业(yè)不得以不(bù)合理的条件(jiàn)限制(zhì)或者排(pái)斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事(shì)务所量身定制选(xuǎn)聘条(tiáo)件。

　　四是(shì)压实审计(jì)委员会责任。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》明确，审(shěn)计委员会的职(zhí)责(zé)包(bāo)括(kuò)：制定选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)的(de)政策、流程及相关(guān)内(nèi)部控(kòng)制制度(dù)，提议启(qǐ)动(dòng)选聘(pìn)工作、审议选聘文(wén)件、确定评价(jià)要(yào)素(sù)和具体评分(fēn)标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过(guò)程、提出拟聘任会(huì)计师(shī)事(shì)务所(suǒ)和审计费(fèi)用(yòng)建(jiàn)议，监督及评估(gū)会计师事务(wù)所审计工作，定期向董事会(huì)提交会计师(shī)事务所履职(zhí)情(qíng)况(kuàng)报告和(hé)审(shěn)计委员会监(jiān)督(dū)情况报告(gào)等(děng)。审(shěn)计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企业可能(néng)存在(zài)不合理变更会计师事务(wù)所的(de)情形、聘任胜任能(néng)力不足(zú)的(de)会(huì)计师(shī)事(shì)务所、审计独立性(xìng)存疑、审计(jì)费用(yòng)变动较(jiào)大、轮换会(huì)计师事务(wù)所和主要(yào)人员(yuán)等(děng)。

　　问(wèn)：如何做好《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的贯彻实(shí)施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号(hào)文的重要制(zhì)度安排，各级财政(zhèng)部门、国(guó)有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机构应当高度重视，进一步增(zēng)强责(zé)任意(yì)识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有(yǒu)效实施。一是(shì)加(jiā)大(dà)宣传(chuán)和指导力度，从企业和会计(jì)师事务所两个(gè)层(céng)面做好培训，做好过(guò)渡期衔接(jiē)工作(zuò)。各地(dì)可结合本(běn)地(dì)区(qū)实际情(qíng)况(kuàng)进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务所具(jù)体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二是加大监督检查力度，切(qiè)实(shí)做好事(shì)中事后监管，对(duì)违(wéi)反规(guī)定的(de)企业和会计师事务所要依(yī)法严肃处理(lǐ)。三是各级财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资(zī)产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监(jiān)督(dū)管理机构要加强沟通协(xié)调，健全完(wán)善工作机制，密切协(xié)作，形成合力，认(rèn)真做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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