今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shà雨伞能当太阳伞用吗，雨伞能当太阳伞用吗ng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的(de)增(zēng)值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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