今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fè陌上花开是什么意思,代表什么，微信名陌上花是什么意思i)用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生(shēng)的(de)坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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