今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收(shōu家长意见怎么写最简单家长评语20字，家长意见怎么写最简单 家长评语20字以内)入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出(chū家长意见怎么写最简单家长评语20字，家长意见怎么写最简单 家长评语20字以内)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的(de)预收账款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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