今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入以及蝴蝶会采蜜吗按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税(s蝴蝶会采蜜吗huì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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