今(jīn)天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

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小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

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