今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīn一百克等于多少斤，一百克等于多少斤多少两g)收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付一百克等于多少斤，一百克等于多少斤多少两(fù)款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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