今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%怎样跟情人要钱才不尴尬，怎么问情人要钱的技巧的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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