今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、正、异、新，正异新的区分f="#2021%E5%B9%B4%E6%94%B6%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE,%E5%B7%B2%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E,%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%A1%AE%E8%AE%A4%E7%94%B3%E6%8A%A5%E5%BB%BA%E7%AD%91%E7%9B%91" title="2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监">2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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