日(rì)前，财(cái)政部会计司、国务院国资委财管运行局、证监会(huì)会计部有关(guān)负责人就《国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益(yì)。企业通过规(guī)范的流程、科学(xué)的(de)评价，选聘专业胜(shèng)任(rèn)能(néng)力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师事务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完善(shàn)、流程不规(guī)范等问题，制约审计质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所时，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企业在(zài)招标(biāo)过程中简单把低价(jià)作(zuò)为选聘的首(shǒu)要条件(jiàn)，个(gè)别会计师事(shì)务(wù)所以远低于项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计(jì)资源投入不足，审(shěn)计质量难以得到有效保证。三是会计师(shī)事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类(lèi)国企(qǐ)做法不一(yī)，执行尺(chǐ)度(dù)不(bù)一，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计(jì)成本(běn)、审(shěn)计风险(xiǎn)之间的合理平(píng)衡(héng)。四是(shì)审计委员会责任有待(dài)进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进(jìn)一步(bù)规范财务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业健康发(fā)展(zhǎn)的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为(wèi)导向的会(huì)计师(shī)事(shì)务所选聘机制建设。为落(luò)实上述要(yào)求，保护(hù)会计师事务所和利益(yì)相关方的合法(fǎ)权益，规范国(guó)有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审(shěn)计质量(liàng)，财政(zhèng)部会(huì)同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们(men)即(jí)启动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针对性的调查研究，会(huì)同国(guó)务院国资委、证监会(huì)起草了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政部办公厅关(guān)于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会(huì)公众征求意见，共(gòng)收到书(shū)面反馈(kuì)65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操(cāo)作性高(gāo)，有助于推(tuī)进建立以质量为导向的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制(zhì)，有助(zhù)于规范(fàn)国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所行(xíng)为，促进注册会计师行业的公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具(jù)体的修改建(jiàn)议。我们对(duì)所(suǒ)有反(fǎn)馈意(yì)见进行了认(rèn)真梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求相关部门(mén)意(yì)见(jiàn)的(de)基础上(shàng)，对(duì)征(zhēng)求(qiú)意见稿作(zuò)了进一步(bù)修改完善(shàn)。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体说明，主要(yào)包括制定依据、适(shì)用的企业范围、适用的(de)选(xuǎn)聘事项等。二是(shì)选聘重(zhòng)点流程(chéng)规(guī)范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环(huán)节、评(píng)价要素、质(zhì)量管理(lǐ)水平和审计(jì)费(fèi)用的分值权(quán)重(zhòng)、具(jù)体(tǐ)评分标准、最高(gāo)限价(jià)、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定(d广东高考总分是多少分,各科多少分，广东省高考总分多少分？ìng)。三(sān)是会计广东高考总分是多少分,各科多少分，广东省高考总分多少分？师事务所轮换、项目合伙人和(hé)注(zhù)册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监(jiān)督检查(chá)。五是附(fù)则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方(fāng)面(miàn)内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘(pìn)办法》规定，质(zhì)量管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计费用(yòng)报(bào)价(jià)的分值权重(zhòng)应不(bù)高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价(jià)要素至少(shǎo)应当包(bāo)括审计(jì)费(fèi)用报(bào)价、事务所资质(zhì)条件、执业记录、质量管理水平、工作方(fāng)案(àn)、人力及(jí)其(qí)他资源(yuán)配备、信(xìn)息(xī)安(ān)全(quán)管理、风(fēng)险承(chéng)担(dān)能力水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含国有控股上市公司）连(lián)续(xù)聘用同(tóng)一会计(jì)师(shī)事务所的时(shí)间不超过8年，确有需(xū)要的，可按规定(dìng)延长至不(bù)超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定(dìng)了(le)衔接方式(shì)，如果国有(yǒu)企业(yè)当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在(zài)不(bù)一致、或者没有规定(dìng)的，由履行出资(zī)人职责的机(jī)构统筹安(ān)排，两年内完(wán)成(chéng)衔接(jiē)工作(zuò)。对于审计(jì)项(xiàng)目合(hé)伙人(rén)和签字注册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规(guī)定(dìng)了不同(tóng)情形下的轮换要(yào)求和冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三是(shì)促进公平竞争(zhēng)。根据(jù)《注(zhù)册(cè)会计师(shī)法》等法律规定，会计师事务所(suǒ)承接业务不受行政区域、行业(yè)限制，各类会(huì)计(jì)师(shī)事务所是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保(bǎo)护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标准适(shì)用于中国(guó)境内依法(fǎ)成立的所有(yǒu)会计师事(shì)务(wù)所，一(yī)视同仁。明(míng)确要求(qiú)企业在选聘会计师事(shì)务所(suǒ)过程中广东高考总分是多少分,各科多少分，广东省高考总分多少分？，应当保障选(xuǎn)聘(pìn)工(gōng)作公平、公(gōng)正进行。企业采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要(yào)素和评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间(jiān)，公(gōng)示(shì)选聘结(jié)果。明确(què)要求(qiú)企业不得以不(bù)合理的条件限(xiàn)制或(huò)者排斥潜在拟应(yīng)聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务(wù)所，不得为个(gè)别会计师事务所(suǒ)量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员会(huì)责任。《选(xuǎn)聘办法》明(míng)确(què)，审计委员(yuán)会(huì)的职(zhí)责包括：制定选聘会计师事(shì)务所的政策、流程及相关(guān)内(nèi)部控(kòng)制制度，提议启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素和(hé)具体评(píng)分标准(zhǔn)、监督选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会计师事(shì)务所(suǒ)和审计费(fèi)用建议，监督(dū)及评估会(huì)计师事务所(suǒ)审计工作，定期向(xiàng)董事(shì)会(huì)提交会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所履(lǚ)职(zhí)情(qíng)况报告和审(shěn)计委员(yuán)会监督情(qíng)况报告等。审计委员(yuán)会应(yīng)当重(zhòng)点关注的事(shì)项包(bāo)括：企业可能存(cún)在不(bù)合理变(biàn)更(gèng)会计师事务所的情形(xíng)、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不(bù)足的会(huì)计师事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计费用变(biàn)动较(jiào)大、轮换(huàn)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)和主(zhǔ)要人员等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好(hǎo)《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重要制度安(ān)排，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督(dū)管理机构应当高度重视(shì)，进一步(bù)增(zēng)强责任(rèn)意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实(shí)施。一是加大(dà)宣传和指导力(lì)度，从企(qǐ)业和会计师事务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡期衔(xián)接工(gōng)作(zuò)。各地可结合(hé)本地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会计师事(shì)务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大监督(dū)检查力度，切实(shí)做好事中事后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会计师事务所要(yào)依法严肃处理(lǐ)。三是各(gè)级财政(zhèng)部(bù)门、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督管理机构要加强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完(wán)善工作机制(zhì)，密(mì)切协(xié)作，形成合(hé)力，认(rèn)真做(zuò)好贯彻(chè)实施(shī)《选聘(pìn)办法》的各项(xiàng)工(gōng)作(zuò)。

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