日(rì)前(qián)，财政部会计司、国(guó)务院(yuàn)国资委财(cái)管(guǎn)运(yùn)行(xíng)局、证监会会计部有关负责(zé)人就(jiù)《国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提(tí)问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的(de)背景是(shì)什(shén)么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益。企业通(tōng)过规范(fàn)的流程、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜(shèng)任能力强(qiáng)、执(zhí)业质量高的会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)，有(yǒu)利于保证(zhèng)审计报告的质(zhì)量。当前(qián)，国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所相(xiāng)关工作尚(shàng)存在制度不完善(shàn)、流程(chéng)不规范(fàn)等问(wèn)题，制约审计(jì)质量的提高。一是会计师事(shì)务所选聘流程亟待(dài)规范。部分企业(yè)选聘会计师事务所时，未明确(què)具体评分(fēn)标准(zhǔn)。二是恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低(dī)价作为(wèi)选聘(pìn)的首要条件，个别(bié)会计(jì)师事务(wù)所以远低于项(xiàng)目成(chéng)本为代价(jià)承(chéng)接业务(wù)，引(yǐn)发恶性竞(jìng)争，导致审(shěn)计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到(dào)有效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政策有(yǒu)待健(jiàn)全完(wán)善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险之间(jiān)的(de)合理(lǐ)平衡。四是审(shěn)计委(wěi)员会责任(rèn)有(yǒu)待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公(gōng)厅(tīng)关于进一步规范财(cái)务审计秩序 促(cù)进(jìn)丰巢柜最多能存放几天收多少钱 丰巢柜滞留10天还能取吗注册会计师行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办(bàn)发30号文）明确要求推进(jìn)以质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事(shì)务(wù)所选(xuǎn)聘机制建(jiàn)设(shè)。为(wèi)落实(shí)上述要求，保护会计(jì)师事务所(suǒ)和利益相关方的合法(fǎ)权益(yì)，规范国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务(wù)所行为，促(cù)进公平竞(jìng)争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量，财政(zhèng)部会同国(guó)务院国资委、证监会制定印发(fā)了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即(jí)启动了(le)《选聘办法》的制定工作，开展了(le)针对(duì)性的调查研究(jiū)，会同国务院国资(zī)委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见、组织(zhī)专家专(zhuān)题(tí)研讨(tǎo)基础上，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了(le)《财政部办(bàn)公厅关(guān)于(yú)征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所管理办法（征求意(yì)见(jiàn)稿(gǎo)）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合(hé)计反馈意(yì)见319条。反馈意(yì)见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操作性高(gāo)，有助(zhù)于推(tuī)进建立以质量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于(yú)规(guī)范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所行为，促进注册会(huì)计师行业(yè)的公平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部(bù)分反馈(kuì)意(yì)见提出了一些(xiē)具体(tǐ)的(de)修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意(yì)见进行了(le)认(rèn)真(zhēn)梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主(zhǔ)要(yào)内容是什么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内(nèi)容：一(yī)是总体说明，主要包括制定依据、适(shì)用的(de)企业范围、适用的(de)选聘事项(xiàng)等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的(de)重点环节、评价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平(píng)和审计(jì)费用的分值权重、具体评分(fēn)标准(zhǔn)、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事项(xiàng)进(jìn)行规定。三是会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)轮换、项(xiàng)目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信(xìn)息披(pī)露等(děng)重(zhòng)点事项规范。四是监(jiān)督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞争(zhēng)，突(tū)出质量导向(xiàng)。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值权重应(yīng)不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高于15％。要(yào)求(qiú)将所(suǒ)有会计师事务所的(de)报(bào)价(jià)平均值作(zuò)为(wèi)选聘基准价，并给(gěi)出(chū)了审计(jì)费用报价得(dé)分公式。评(píng)价要素至少应(yīng)当包(bāo)括审计费用(yòng)报价、事务(wù)所资质(zhì)条(tiáo)件、执(zhí)业记(jì)录、质量(liàng)管理水平、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信息(xī)安全(quán)管理、风险承(chéng)担(dān)能力水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规定(dìng)，强化独立性要求丰巢柜最多能存放几天收多少钱 丰巢柜滞留10天还能取吗。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会计(jì)师事务所(suǒ)的时间不超过8年(nián)，确有需要的(de)，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办(bàn)法》规定了衔接(jiē)方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮换规(guī)定与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不(bù)一致、或者(zhě)没有规定的，由履(lǚ)行出资人(rén)职责的机构统(tǒng)筹安排，两(liǎng)年内完成(chéng)衔接工作。对(duì)于审计项目合(hé)伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮(lún)换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促(cù)进公(gōng)平竞争。根据《注册会(huì)计师法》等法律规定(dìng)，会计师事务所承接业务不受行政区(qū)域、行业限制(zhì)，各类(lèi)会计师事务所是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执(zhí)业受法律保护。《选聘(pì丰巢柜最多能存放几天收多少钱 丰巢柜滞留10天还能取吗n)办法》指标公(gōng)开、规则(zé)明确，设定的(de)各项标准适(shì)用于中国境内(nèi)依(yī)法成立的所有会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)，一视同(tóng)仁。明确要求企业(yè)在选(xuǎn)聘会计师事务所过程(chéng)中(zhōng)，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要素和评分(fēn)标(biāo)准，保证(zhèng)合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结(jié)果。明确要求企业不(bù)得(dé)以不合(hé)理的条件限制或者排斥(chì)潜在(zài)拟应聘会计师事务所(suǒ)，不(bù)得为个(gè)别(bié)会(huì)计师事务所(suǒ)量身定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明(míng)确(què)，审(shěn)计委员会(huì)的(de)职责包括：制定选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所的政策(cè)、流程及相关内部控制制度，提(tí)议(yì)启动选聘(pìn)工作、审议(yì)选聘文件(jiàn)、确(què)定评价要素和具体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提(tí)出(chū)拟(nǐ)聘任会计师事(shì)务所和(hé)审计费用(yòng)建议，监督及评估会(huì)计(jì)师事务所审计工作，定期向董事会提(tí)交会计师(shī)事(shì)务所履(lǚ)职情况报告和审计委员会监(jiān)督(dū)情(qíng)况(kuàng)报告等。审计委员会应当重点(diǎn)关注(zhù)的事(shì)项包括：企业可能存在不(bù)合理变更(gèng)会计师事务所的情(qíng)形、聘(pìn)任胜任能力(lì)不足的会(huì)计师事(shì)务(wù)所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮换会计(jì)师(shī)事务所和(hé)主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发(fā)30号文的重要制度安排，各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构应当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保(bǎo)《选聘办法》的(de)有效实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度(dù)，从企业和会计(jì)师事务所两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过(guò)渡期(qī)衔接工作。各(gè)地可结合本地区实际情况进一(yī)步探索(suǒ)选聘会计(jì)师事(shì)务所具体指(zhǐ)引，指导企业(yè)规(guī)范选(xuǎn)聘。二是(shì)加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事后监管，对(duì)违反规定的企业和会计(jì)师事务所要依法严肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机(jī)构、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机构要加强沟(gōu)通协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的各项工作。

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