今(jīn)天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预妆前乳是什么东西，妆前乳是啥东西(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍到(dào)此就结(jié)束了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你需(xū)要的信息了(le)吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这方面的(de)信(xìn)息，记得(dé)收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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