今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、实属和属实区别在哪，实属与属实的区别itle="...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?">...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)实属和属实区别在哪，实属与属实的区别预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì实属和属实区别在哪，实属与属实的区别)入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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