今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可im医学上是什么意思以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减(jim医学上是什么意思iǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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