今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shu气概和气慨哪个正确些，气概与气概的区别ì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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