今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收罗锅上山是什么意思，罗锅上山样子图片到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，罗锅上山是什么意思，罗锅上山样子图片同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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