今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际碾压与辗轧的区别是什么，辗轧与碾压有什么区别(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 碾压与辗轧的区别是什么，辗轧与碾压有什么区别