今(jīn)天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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