今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn切成两半的鸡蛋可以放微波炉吗，微波炉热鸡蛋如何不炸)预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 切成两半的鸡蛋可以放微波炉吗，微波炉热鸡蛋如何不炸