今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、武警能打过特警吗有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款武警能打过特警吗?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则(武警能打过特警吗zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后(hòu)，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)的递(dì)减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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