今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)金允智致命之旅演的谁付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(hu金允智致命之旅演的谁ì)算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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