今天给各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额沈阳所有中专学校名单一览表，沈阳所有中专学校名单表(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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