今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)胡服骑射的故事及启示感悟，胡服骑射的故事告诉我们什么几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的(de)资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到(dào)此就(jiù)结束(shù)了 胡服骑射的故事及启示感悟，胡服骑射的故事告诉我们什么，不(bù)知道(dào)你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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