今天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时(shí)间为发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产一文钱等于多少人民币，一贯钱相当于现在多少钱经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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