今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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