今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不根号20等于多少 化简 根号怎么算(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xi根号20等于多少 化简 根号怎么算án)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出(chū)根号20等于多少 化简 根号怎么算 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义(yì)务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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