日(rì)前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国(guó)务院(yuàn)国资委财管运行(xíng)局、证(zhèng)监会会计部(bù)有关负责人就《国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关(guān)乎公众(zhòng)利益(yì)。企业通过(guò)规(guī)范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业(yè)质量(liàng)高的(de)会(huì)计师(shī)事(shì)务所(suǒ)，有利于(yú)保证审计报告的质量(liàng)。当(dāng)前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚存在制度(dù)不完善(shàn)、流(liú)程不规范等问(wèn)题，制约审计质量的提高。一是会(huì)计师(shī)事务(wù)所选聘(pìn)流程亟待规(guī)范。部分企业选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所时，未明确(què)具(jù)体评分(fēn)标准(zhǔn)。二是(shì)恶性竞争现(xiàn)象仍有发生。个(gè)别企业在招标过程中简单把低价作为选聘的(de)首要(yào)条(tiáo)件，个别会计师(shī)事务所以远(yuǎn)低于项目成本为代(dài)价承接业务，引发恶(è)性竞争(zhēng)，导致审计资源投入不(bù)足，审(shěn)计(jì)质量难以得(dé)到有效保证。三是会(huì)计师事(shì)务所轮换政(zhèng)策(cè)有(yǒu)待健全(quán)完善(shàn)。各类国企做法不一，执行(xíng)尺度(dù)不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制(zhì)度，实现轮换(huàn)年限和审(shěn)计(jì)成(chéng)本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公(gōng)厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会(huì)计(jì)师(shī)行业健康(kāng)发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发(fā)30号文）明确要求推进以质量为(wèi)导向的会计(jì)师事务所选聘机制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护(hù)会计师(shī)事务所和利益相关方(fāng)的合法权益(yì)，规(微端是什么意思 手机端玩的叫微端吗guī)范国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师(shī)事务(wù)所行为，促进(jìn)公平竞(jìng)争，推动提(tí)升审计质量，财政部会同国(guó)务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发(fā)布经历(lì)了(le)哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后，我(wǒ)们即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了(le)针(zhēn)对性的调(diào)查研(yán)究，会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相(xiāng)关单位意(yì)见、组织专家专题研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我们印(yìn)发了《财(cái)政部办公(gōng)厅关于征求〈国(guó)有(yǒu)企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向(xiàng)社会公(gōng)众征求意见，共(gòng)收到(dào)书(shū)面反馈65份，合(hé)计(jì)反馈意见319条。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为(wèi)，《选聘办(bàn)法》重点突出、内(nèi)容全面、指导(dǎo)性强、可操作性高(gāo)，有助于(yú)推进建立以质量(liàng)为导向(xiàng)的会计师(shī)事务所选聘机制(zhì)，有助于规范(fàn)国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为，促进注册会计师行业(yè)的公(gōng)平竞争，提升审(shěn)计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议(yì)。我们对所有反(fǎn)馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在(zài)反复研(yán)讨、征(zhēng)求相关部门意见的(de)基础上，对征求意见稿作了进(jìn)一步修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包(bāo)含五方面内容：一是总体说(shuō)明(míng)，主要包(bāo)括制定依(yī)据、适用的企(qǐ)业(yè)范围、适用(yòng)的(de)选聘事(shì)项(xiàng)等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价要(yào)素、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值(zhí)权重(zhòng)、具体评分标准、最高(gāo)限价、审计费用浮动(dòng)等事项进行规定(dìng)。三(sān)是会计(jì)师(shī)事务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会(huì)计师轮(lún)换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要(yào)对四方面(miàn)内容进行(xíng)了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定(dìng)，质(zhì)量管理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应(yīng)不高于15％。要(yào)求将(jiāng)所有会(huì)计师事务所的报价平均值(zhí)作(zuò)为选聘基准(zhǔn)价，并给出了审(shěn)计费(fèi)用报(bào)价得分公式。评价要素至少应当包括审计费(fèi)用报价(jià)、事务(wù)所资质条件、执(zhí)业记录(lù)、质(zhì)量管理水平、工(gōng)作方(fāng)案、人力及其他资源配(pèi)备、信息安全管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独(dú)立性(xìng)要求(qiú)。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘(pìn)用同微端是什么意思 手机端玩的叫微端吗(tóng)一会计师事务所的时(shí)间(jiān)不(bù)超过(guò)8年(nián)，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至(zhì)不超(chāo)过10年，之后须开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方式，如(rú)果国有企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有(yǒu)规定(dìng)的，由履行(xíng)出资(zī)人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对(duì)于审(shěn)计项目合伙人和签(qiān)字(zì)注册(cè)会计师(shī)，《选聘办法》规(guī)定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公(gōng)平竞争(zhēng)。根据(jù)《注(zhù)册(cè)会计(jì)师法》等(děng)法律规(guī)定，会(huì)计师事务所承接业务不受行政(zhèng)区(qū)域(yù)、行业(yè)限制，各(gè)类(lèi)会计师事(shì)务所是平等经营(yíng)主体，依法执业受法(fǎ)律保护(hù)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标公开、规则明确(què)，设(shè)定的各项(xiàng)标准适用于中国境内依法成立(lì)的(de)所有会计师事务(wù)所，一视(shì)同仁。明确要求企业(yè)在选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当保障(zhàng)选(xuǎn)聘工作(zuò)公平(píng)、公正进行。企业(yè)采用公开(kāi)选聘方式(shì)的，应当公(gōng)开选(xuǎn)聘信息、评价要素(sù)和评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘(pìn)结果。明确(què)要求企业不得以不合理的(de)条件(jiàn)限制或者(zhě)排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计师(shī)事(shì)务所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四(sì)是(shì)压实审(shěn)计委员会责(zé)任。《选(xuǎn)聘办法》明(míng)确，审计委员(yuán)会的(de)职(zhí)责(zé)包括：制(zhì)定选聘会计师(shī)事(shì)务所的政策、流(liú)程及相关内部控(kòng)制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所和审计费(fèi)用建议，监督及(jí)评估会(huì)计师(shī)事务所审计工作，定(dìng)期向董事(shì)会提交会计师事务所履职情况报告和审计委员会监(jiān)督情况(kuàng)报(bào)告等。审计委(wěi)员(yuán)会应当重点关注的事(shì)项包括：企业可(kě)能存在不合理变更(gèng)会(huì)计师(shī)事务所的情形、聘任胜任能力不足的(de)会计师事务所、审计独立(lì)性存(cún)疑、审(shěn)计(jì)费(fèi)用变动(dòng)较大、轮(lún)换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》是落实国办发30号文的重要制(zhì)度安排，各级财政部门、国(guó)有资(zī微端是什么意思 手机端玩的叫微端吗)产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机(jī)构应当高度重(zhòng)视，进一步增(zēng)强(qiáng)责任意识，精心(xīn)组(zǔ)织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选聘办(bàn)法(fǎ)》的有效实(shí)施。一是加(jiā)大(dà)宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企业和(hé)会(huì)计师事务所两个层(céng)面做好培训(xùn)，做好过渡期衔接工作(zuò)。各(gè)地可结合本地区实际情况进一(yī)步(bù)探索(suǒ)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所具体指引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选聘。二是加大(dà)监(jiān)督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定(dìng)的企业和(hé)会计师事务所(suǒ)要依法严肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机(jī)构要(yào)加(jiā)强沟通(tōng)协调，健全完善(shàn)工作机(jī)制(zhì)，密(mì)切协(xié)作，形成合力，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项工作。

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