今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ高中学费一年大概多少钱，高中学费一个学期多少钱)吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中高中学费一年大概多少钱，高中学费一个学期多少钱调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(d高中学费一年大概多少钱，高中学费一个学期多少钱é)税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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