今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(d开平二手车市场在哪里，开平哪里有二手车市场uō)少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发(fā)票明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 开平二手车市场在哪里，开平哪里有二手车市场，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收(shōu)款对(duì)应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许开平二手车市场在哪里，开平哪里有二手车市场的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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