今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税皇族是什么意思饭圈，韩国皇族是什么意思，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司皇族是什么意思饭圈，韩国皇族是什么意思税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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